일상에서 세무 관련 어려움을 겪거나, 연말정산 또는 종합소득세 신고 시즌에 세무사를 애타게 찾게 되는데요. 이번 글에서는 세무사에 대해서 알아볼까 합니다. 아래 본문에서 세무사란 무엇이고, 어떤 일을 하는지, 세무사 시험과목, 세무사 시험 난이도, 세무사 연봉에 대해서 자세하게 살펴보시기 바랍니다.
세무사 란?
세무사(CTA)는 국가전문자격증인 세무사시험에 합격하여 그 자격을 취득한 자를 말합니다. 세무사 하는 일은 납세자의 의뢰를 받아 조세에 대한 신고, 신청, 청구 등의 대리, 세무 조정 계산서 및 기타 세무 관련 서류 작성, 조세 관련 상담 및 자문 등의 업무를 수행합니다.
세무사법 제2조(세무사의 직무)
세무사는 납세자 등의 위임을 받아 다음 각 호의 행위 또는 업무(이하 “세무대리”라 한다)를 수행하는 것을 그 직무로 한다.
1. 조세에 관한 신고ㆍ신청ㆍ청구(과세전적부심사청구, 이의신청, 심사청구 및 심판청구를 포함한다) 등의 대리(「개발이익환수에 관한 법률」에 따른 개발부담금에 대한 행정심판청구의 대리를 포함한다)
2. 세무조정계산서와 그 밖의 세무 관련 서류의 작성
3. 조세에 관한 신고를 위한 장부 작성의 대행
4. 조세에 관한 상담 또는 자문
5. 세무관서의 조사 또는 처분 등과 관련된 납세자 의견진술의 대리
6. 「부동산 가격공시에 관한 법률」에 따른 개별공시지가 및 단독주택가격ㆍ공동주택가격의 공시에 관한 이의신청의 대리
7. 해당 세무사가 작성한 조세에 관한 신고서류의 확인. 다만, 신고서류를 납세자가 직접 작성하였거나 신고서류를 작성한 세무사가 휴업하거나 폐업하여 이를 확인할 수 없으면 그 납세자의 세무 조정이나 장부 작성의 대행 또는 자문 업무를 수행하고 있는 세무사가 확인할 수 있다.
8. 「소득세법」 또는 「법인세법」에 따른 성실신고에 관한 확인
9. 그 밖에 제1호부터 제8호까지의 행위 또는 업무에 딸린 업무
세무사 시험과목
세무사 시험은 세무사법에 따라 한국산업인력공단에서 시행하며, 응시자격에는 제한이 없습니다. 세무사 시험은 1차와 2차 시험으로 구성되어 있으며, 각각 시험과목 및 합격기준은 아래와 같습니다.
세무사 1차 시험
세무사 1차 시험 과목은 재정학, 세법학개론, 회계학개론, 선택과목(상법, 민법, 행정소송법 중 택 1)으로 구성되어 있으며, 객관식 5지 선택형으로 출제됩니다. 합격기준은 과목당 100점을 만점으로 하여 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목 평균점수가 60점 이상취득되어야 합니다.
단, 영어과목의 경우 공인인증영어시험 성적표를 제출하는것으로 대체됩니다. 토플 pbt 530점, cbt 197점, ibt 71점 이상, 토익 700점 이상, 텝스 625점 이상, 지텔프 레벨 2 65점 이상, 플렉스 625점 이상 취득한 성적표를 제출해야 1차 시험에서 최종 합격 할 수 있습니다.
세무사 2차 시험
세무사 2차 시험은 1차시험에 합격하고 나서 당해 또는 다음 해까지 응시할 수 있습니다. 2차 시험과목은 회계학과 세법학으로 구성되어 있으며, 주관식 논술형으로 출제됩니다. 합격기준은 각 과목당 100점만점으로하여 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목의 평균점수가 60점 이상이어야 합니다.
단, 최소선발인원이 정해져 있기 때문에 그 인원보다 많은 사람이 합격된 경우 평균점수 높은 순서로 합격자가 결정됩니다. 세무사 자격 시험 공고 및 자세한 정보는 한국산업인력공단 큐넷 홈페이지에서 확인해 보실 수 있습니다.
세무사 시험 난이도
세무사 자격 시험 난이도는 어려운 편이라고 할 수 있습니다. 세무사 1차, 2차 시험 모두 어느 정도 학습량이 쌓이지 않으면 합격하기 어렵습니다. 작년 세무사 1차 합격률 37.39%, 2차 합격률 11.57%로, 평균 합격률도 이와 비슷한 편차로 진행되어 왔습니다. 특히, 2차 시험 합격기준 60점 이상 득점하는 인원이 최소선발인원에 못 미치는 회차가 많을 정도로 난이도가 높은 편입니다.
2차 최종합격자 인원이 최소선발인원 기준에 미달될 경우, 모자란 인원수 만큼 40점 과락 이상인자 중에서 평균점수가 높은 순으로 합격자를 결정합니다. 그로 인해 세무사 시험공부기간은 짧으면 1년 이상, 길게는 3년 이상 하는 분들이 많습니다.
세무사 시험은 1차 시험 합격 후 2차시험에2차 시험에 응시할 수 있는 기회가 이듬해까지 주어지는데, 만약 그때까지 2차 시험에 합격하지 못하면 1차 시험을 다시 치러야 합니다. 새롭게 다시 도전해서 1,2차 시험을 동차 합격한다 하더라도 3년 이상이 걸리게 되는 것이죠.
결론적으로, 세무사 시험 1차는 합격률이 무난한 편이지만, 공부량이 엄청 많기 때문에 지치지 않고 집중적으로 학습하는 것이 중요하고, 2차시험은 난이도가 높고 합격률도 낮으므로 2년 이내 합격을 목표로 전략을 세워 학습하는 것이 중요합니다.
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세무사 연봉
세무사 자격을 취득하고나면 관련 기업에 취업하거나 세무직 공무원에 가산점 5%를 얻어 응시할 수 있으며, 개인 세무사무소를 개업하거나 세무법인에서 근무할 수 있습니다. 소속된 회사나 세무법인의 규모에 따라 다를 수 있지만, 일반적으로 세무사로 취업을 하게 될 경우 연봉 5천~6천 정도를 받는 것으로 알려져 있습니다.
그러나 대부분 세무사 자격증을 취득한 사람들은 세무법인에서 경력을 쌓고 개인 세무사무소를 개업합니다. 세무사무소를 개업하게 되면 연봉이 아닌 사업소득이 발생하게 되며, 연간 수익은 개인마다 차이가 있기 때문에 평균값을 구하기 어렵습니다. 개인세무사무소를 개업하게되면, 처음에는 고객사들이 많지 않아 취업 세무사 경력직 연봉과 비슷하거나 적을 수 있습니다. 하지만, 점차 자리를 잡고 사업이 성장함에 따라 억대 수익까지도 벌 수 있는 것으로 알려져 있습니다.
이상으로 세무사에 대해서 알아보았습니다. 세무사 연봉을 비롯하여 세무사 시험과목과 난이도에 대해서도 살펴보았는데요. 세무사 시험 난이도가 다소 높은 편일지라도, 취득 후 연봉이나 앞으로의 전망도 밝은 편이니 도전해 보시기 바랍니다.
